Scadenza acconto IVA il 28 dicembre si va verso la proroga del termine di versamento. 

Il rinvio sarà subordinato alla verifica del calo di fatturato registrato, secondo parametri ancora da definire. Da tenere a mente l'esclusione dalla possibilità di utilizzare il metodo di calcolo previsionale senza il rischio di sanzioni.

Scadenza acconto IVA, è il 28 dicembre 2020 il termine per pagare, con modello F24, l’imposta annuale.

L’appuntamento è uno dei più importanti di fine anno, ed è a fronte delle difficoltà economiche del periodo che si va verso la proroga della scadenza.

Sarà il decreto Ristori quater a definire i requisiti per accedere al rinvio: ancora una volta, sarà il calo di fatturato registrato a determinare chi è dentro o fuori.

Il nuovo decreto, dopo il voto in Parlamento sullo scostamento di bilancio di 8 miliardi, stabilirà il destino delle scadenze fiscali di novembre e dicembre. Per quanto riguarda la proroga dell’acconto IVA bisognerà definire i requisiti per beneficiare del rinvio del termine di versamento: si parla della possibilità che il calo di fatturato richiesto sia pari al 50%, da calcolare non su base semestrale ma mensile.

Per le partite IVA escluse dalla proroga, bisogna tenere a mente un aspetto importante: il metodo previsionale di calcolo perde le “agevolazioni” previste per le imposte sui redditi. In caso di scostamento tra quanto versato e quanto effettivamente dovuto, la sanzione si applicherà senza “sconti”.

Scadenza acconto IVA il 28 dicembre 2020: proroga con calo di fatturato del 50%

Il dossier sulle scadenze fiscali non trova spazio nel decreto Ristori ter, che prevede esclusivamente un “aggiustamento” delle misure attualmente previste per le partite IVA in sofferenza, a causa delle restrizioni imposte per ridurre i contagi da Covid-19.

Per capire quali saranno adempimenti e versamenti oggetto di proroga bisognerà attendere il quarto decreto Ristori, dopo il voto alla Camera sul nuovo scostamento di bilancio da 8 miliardi.

Oltre alla scadenza delle imposte sui redditi del 30 novembre, al centro dell’attenzione del MEF c’è la scadenza dell’acconto IVA, fissata a lunedì 28 dicembre 2020. La proroga al vaglio del Governo sarà in ogni caso circoscritta.

Tra le ipotesi emerse nelle ultime ore, si sta valutando di limitare la possibilità di accedere al rinvio del versamento IVA annuale alle imprese con fatturato non superiore a 50 milioni di euro.

Ancora da definire invece il secondo requisito, quello relativo alla perdita registrata. Tra le simulazioni in corso, si sta valutando di far salire sul “carrozzone” delle nuove proroghe le partite IVA che hanno subito una perdita del 50% a novembre 2020 rispetto allo stesso periodo del 2019.

Non quindi una verifica basata sul semestre ma sul mese, e con l’innalzamento della percentuale del calo di fatturato o corrispettivi registrato, che salirebbe dal 33% previsto ad oggi per imposte sui redditi e ritenute, al 50%.

Le incertezze sul reale perimetro della nuova proroga sono ancora molte. Il decreto Ristori quater dovrà chiarire anche se la proroga sarà per tutti o solo per le partite IVA in zona rossa.

Calcolo acconto IVA 2020, metodo previsionale senza sconti sulle sanzioni

Dato per assodato che la proroga dell’acconto IVA 2020 non sarà generalizzata, ma limitata alle imprese in “sofferenza”, ai chiamati alla cassa per mancanza dei requisiti viene in soccorso il metodo di calcolo previsionale.

Così come per la generalità degli acconti, anche per l’IVA annuale è possibile adottare il metodo previsionale. L’acconto dovuto è in questo caso pari all’88% dell’IVA che si prevede di dover versare a dicembre (per i mensili), in sede di dichiarazione annuale per i trimestrali ordinari o per il quarto trimestre per i contribuenti trimestrali “speciali”.

Il calcolo con metodo previsionale ha il vantaggio di consentire di determinare l’acconto in misura inferiore, in caso di calo di fatturato rispetto all’anno precedente.

Lo svantaggio è che, in caso di scostamento tra quanto versato e quanto effettivamente dovuto, è prevista l’applicazione di sanzioni ed interessi.

Un rischio che è stato ridotto per le imposte sui redditi, per effetto della norma di favore prevista dal decreto Liquidità, che all’articolo 20 stabilisce:

 

“Le disposizioni concernenti le sanzioni e gli interessi per il caso di omesso o di insufficiente versamento degli acconti dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, dell’imposta sul reddito delle società e dell’imposta regionale sulle attività produttive non si applicano in caso di insufficiente versamento delle somme dovute se l’importo versato non è inferiore all’ottanta per cento della somma che risulterebbe dovuta a titolo di acconto sulla base della dichiarazione relativa al periodo di imposta in corso.”

Per gli acconti Irpef, Ires, Irap ed imposte collegate, sanzioni ed interessi non si applicano se il versamento effettuato, applicando il metodo previsionale, è pari almeno all’80% della somma effettivamente dovuta e che risulterà dalla dichiarazione dei redditi 2021.

Una previsione simile attualmente non è prevista per l’acconto IVA. La possibilità di versare un acconto inferiore, in caso di perdite rilevanti di incassi, è prevista anche utilizzando il metodo analitico di calcolo. In questo caso si evita il rischio di sanzioni in caso di scostamento, ma bisogna predisporre una liquidazione straordinaria, con un aggravio di adempimenti e costi.

 

Sarebbe quindi opportuno che, accanto alla proroga, il decreto Ristori quater “adattasse” la previsione di favore legata all’utilizzo del metodo previsionale anche alla scadenza del 28 dicembre 2020.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data pubblicazione: 23/11/2020

Fonte: Informazione fiscale

 

 

Dalle imposte sui redditi di fine novembre, ai versamenti di IVA, ritenute e contributi INPS di dicembre 2020, fino alla pace fiscale.

Decreto Ristori ter, il dossier delle scadenze fiscali di novembre e dicembre è al centro del nuovo provvedimento economico.

Gli appuntamenti con il Fisco delle prossime settimane sono numerosi. Si parte con la scadenza del secondo acconto del 30 novembre 2020 che, sebbene sia stato prorogato per un numero importante di partite IVA, resta in calendario per molte imprese nonché per dipendenti e pensionati.

Al centro dell’attenzione c’è poi la scadenza della pace fiscale: il 10 dicembre 2020 bisogna versare la totalità delle rate di rottamazione e saldo e stralcio in scadenza nel corso dell’anno, pena la revoca dei benefici della definizione agevolata.

Non solo: nel dossier del MEF tornano anche gli adempimenti periodici, i versamenti di IVA, ritenute Irpef e contributi INPS di dicembre 2020.

La partita è però ancora tutta da giocare. Ulteriori dettagli dovrebbero emergere tra la serata di oggi ed il 21 novembre 2020. Il Consiglio dei Ministri è convocato questa sera, per decidere sul nuovo scostamento di bilancio di 7 miliardi, che sarà votato in Parlamento il 25 novembre.

Decreto Ristori ter: ipotesi nuova proroga scadenze fiscali, dalla pace fiscale alle imposte

È dal Sole24Ore che arrivano le prime anticipazioni sulle novità al vaglio del Governo. Il decreto Ristori ter (si parla anche di un decreto Ristori “quater”) riporta al centro dell’attenzione il tema delle scadenze fiscali di novembre e dicembre 2020.

Come richiesto anche dai commercialisti, al centro dell’attenzione del Governo vi sono le scadenze della dichiarazione dei redditi 2020, ma anche quelle della pace fiscale. Ed è proprio la definizione agevolata delle cartelle uno dei dossier più spinosi.

Il 10 dicembre 2020 è previsto il termine ultimo per pagare la totalità delle rate dovute nel 2020 per la rottamazione ed il saldo e stralcio delle cartelle. Un appuntamento che “stona”, considerando le pesanti ricadute economiche del periodo, non solo per le partite IVA ma anche per le famiglie.

L’ipotesi di una proroga era già stata annunciata prima dell’approvazione della Legge di Bilancio 2021, ma nel testo approvato dal Consiglio dei Ministri non vi è un intervento specifico sulla pace fiscale. A porre rimedio a tale mancanza, evitando il rischio flop per la pace fiscale, potrebbe essere il decreto Ristori ter.

Alla proroga della scadenza del 10 dicembre 2020 si affianca una seconda ipotesi, cioè una rottamazione quater delle cartelle esattoriali relativa ai ruoli emessi dal 2018 al 2020. Questo è quanto anticipato dal quotidiano Italia Oggi.

Decreto Ristori ter, proroga IVA, ritenute Irpef e contributi per dicembre 2020. Rebus di rinvii per le imposte sui redditi

Se la proroga della pace fiscale è la novità più attesa, il dossier dei rinvii nelle mani del MEF non si ferma certo alla rottamazione delle cartelle, anche perché il calendario degli adempimenti di novembre e dicembre si presenta ricco di pesanti appuntamenti.

Il primo è quello del 30 novembre 2020, scadenza duplice per la dichiarazione dei redditi. Entro la fine del mese bisognerà trasmettere il modello Redditi e versare il secondo acconto delle imposte sui redditi 2020.

E su questo fronte, anche considerando le sollecitazioni dei commercialisti, l’ipotesi proroga è doppia:

• innanzitutto, si sta valutando la proroga del termine di invio della dichiarazione dei redditi che, come previsto per il modello 770, potrebbe slittare al 10 dicembre 2020;
• in campo c’è poi un’estensione delle partite IVA interessate dalla proroga del secondo acconto, in scadenza il 30 novembre 2020.

Sul tema del secondo acconto, è difficile immaginare come sarà “disegnata” la nuova proroga. Attualmente, per valutare la possibilità o meno di rinviare i versamenti di Irpef, Ires, Irap ed imposte collegate al 30 aprile 2021 bisogna considerare tre aspetti:

• per le partite IVA che esercitano attività soggette agli ISA, se c’è stato un calo di fatturato o corrispettivi pari almeno al 33% nel primo semestre 2020 rispetto al 2019;
• se si risiede in una delle zone rosse e se si esercitano attività incluse nei due elenchi di codici ATECO allegati al decreto Ristori-bis, ed in tal caso la proroga spetta anche senza calo di fatturato;
• per i ristoranti, la proroga senza verifica della perdita subita si applica anche nelle zone arancioni.

Un rebus di verifiche, da coordinare con i continui “cambi di colore” delle regioni, sulla base dell’andamento dei contagi da Covid-19.

L’ipotesi più verosimile è che nelle zone rosse verrà esteso l’ambito soggettivo della proroga del secondo acconto, probabilmente anche alle attività non incluse nei due elenchi dei codici ATECO. Si parla però del ripristino del requisito della perdita subita e di un limite pari a 50 milioni di euro di fatturato.

Per rendere ancor più intricato il perimetro dei requisiti richiesti, nell’ambito della nuova proroga di ritenute Irpef, IVA e contributi INPS di dicembre 2020, per la verifica del calo di fatturato si sta invece pensando di considerare il mese di novembre 2020 rispetto allo stesso mese del 2019. Stesso parametro, probabilmente, anche per la proroga dell’acconto IVA del 27 dicembre.

Ovviamente, siamo ancora sul terreno delle ipotesi. Restiamo in attesa di novità, dopo il Consiglio dei Ministri previsto oggi 20 novembre alle ore 19.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data di pubblicazione: 20/11/2020

Fonte: Informazione fiscale

Deleghe per la fattura elettronica da rifare. Novità: scadono, nel 2021, i due anni di autorizzazione per l'accesso al portale Fatture e Corrispettivi da parte degli intermediari.

Dai commercialisti arriva la richiesta di proroga della validità delle stesse fino a giugno 2021.

Fattura elettronica, deleghe in scadenza.

Per gli intermediari che hanno acquisito le deleghe dalla data di entrata in vigore dell’e-fattura, il 2021 sarà l’anno dei rinnovi.

La durata delle deleghe per l’accesso ai servizi disponibili sul portale Fatture e Corrispettivi è inferiore rispetto a quanto previsto per il Cassetto Fiscale. Il periodo di durata è dimezzato, e così, trascorsi i due anni dall’acquisizione della delega da parte del cliente, ai commercialisti è chiesto di rinnovare l’autorizzazione all’accesso ai dati presenti sul sito delle Entrate.

Un adempimento che appesantisce l’attività già ingolfata degli studi, complici i numerosi adempimenti del periodo e lo stop obbligato imposto dal Covid-19 in caso di contagio o isolamento preventivo.

Serve prorogare la durata delle deleghe e rinviare l’obbligo di rinnovo a tempi migliori, quantomeno a giugno 2021. La richiesta arriva dall’Associazione Nazionale dei Commercialisti.

Fattura elettronica, deleghe in scadenza: rinnovo obbligatorio per il 2021

La validità delle deleghe per l’accesso al portale Fatture e Corrispettivi è di 2 anni, tempo dimezzato rispetto a quanto previsto invece per l’accesso al Cassetto Fiscale.

Per gli intermediari delegati dai propri clienti sin dalla data di avvio dell’obbligo di fatturazione elettronica la scadenza è quindi imminente, e nel 2021 bisognerà rinnovare le autorizzazioni richieste dall’Agenzia delle Entrate.

Un adempimento necessario anche a tutela della privacy delle partite IVA, e che considerando la rilevanza delle informazioni trasmesse con le fatture elettroniche, è stato al centro dell’attenzione da parte dell’Autorità Garante.

Ottenere la delega da parte del cliente è, per gli intermediari, il primo passo per poter gestire i servizi di fatturazione elettronica sul sito dell’Agenzia delle Entrate e, come previsto dalla Legge di Bilancio 2021, sarà fondamentale anche per l’accesso alle bozze delle Lipe, dichiarazione IVA e registri precompilati a partire dal 1° luglio 2021.

L’appuntamento con il primo rinnovo delle deleghe acquisite dal 2019 è quindi dietro l’angolo, al fine di poter continuare ad accedere ai seguenti servizi disponibili sul portale Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate:

• Consultazione e acquisizione delle fatture elettroniche o dei loro duplicati informatici;
• Consultazione dei dati rilevanti ai fini IVA;
• Registrazione dell’indirizzo telematico;
• Fatturazione elettronica e conservazione delle fatture elettroniche;
• Accreditamento e censimento dispositivi.

Come gestire i rinnovi delle deleghe in tempi di pandemia? La domanda è tutt’altro che banale.

Il titolare di partita IVA può conferire la delega all’intermediario in diverse modalità:

• attraverso le specifiche funzionalità rese disponibili nella propria area riservata del sito internet dell’Agenzia delle entrate;
• presentando l’apposito modulo - pdf in un qualsiasi ufficio dell’Agenzia delle Entrate, anche incaricando un altro soggetto mediante conferimento di apposita procura speciale;
• consegnando il modulo - pdf , compilato e sottoscritto, unitamente agli importi relativi al “volume d’affari” e “IVA a credito/debito” riportati nella dichiarazione IVA presentata nell’anno precedente, direttamente all’intermediario delegato che può quindi richiedere l’attivazione della delega

L’opzione della consegna in ufficio è per il momento esclusa, anche considerando le modalità complicate di accesso ai servizi in sede dell’Agenzia delle Entrate.

Bisogna poi considerare che molte partite IVA preferiscono affidare agli intermediari anche l’attivazione delle stesse, mediante la consegna del modulo in pdf, compilato e sottoscritto, che verrà poi trasmesso direttamente dal professionista delegato. Una possibilità che però mal si concilia con la necessità di limitare gli spostamenti ed i divieti previsti nelle zone a maggior rischio (zone rosse e arancioni).

Il tema è stato posto all’attenzione del MEF da parte dell’Associazione Nazionale dei Commercialisti che, a fronte delle difficoltà del periodo, chiede una proroga del periodo di validità delle deleghe già acquisite fino a giugno 2021.

Proroga deleghe fattura elettronica, l’ANC chiede di rinviare la scadenza

La scadenza delle deleghe per i servizi di fatturazione elettronica si affianca agli altri adempimenti del periodo.

Il 30 novembre scade il secondo acconto delle imposte, adempimento che richiede uno slalom di verifiche sui requisiti richiesti alle partite IVA per beneficiare della proroga ad aprile 2021. Stessa data anche per la trasmissione della dichiarazione dei redditi 2020.

La scadenza delle deleghe è evidentemente soltanto una delle incombenze per gli intermediari, ed è anche a fronte dell’ingorgo fiscale del periodo che i commercialisti chiedono i prorogarne la validità.

L’appello arriva dall’Associazione Nazionale dei Commercialisti, che con il comunicato stampa del 18 novembre 2020 si rivolge al MEF per disporre una proroga della validità delle attuali deleghe per il portale Fatture e Corrispettivi fino al 30 giugno 2021, rinviando quindi il termine per il rinnovo.

L’ANC motiva la propria richiesta anche in considerazione delle limitazioni previste per ridurre i contagi da Covid-19:

“È evidente quanto sia difficoltoso oggi per i professionisti, anche in ragione delle limitazioni negli spostamenti nelle diverse Regioni, dover acquisire il rinnovo della delega di tutti i clienti, che dovranno recarsi negli studi per la firma.”

Dal Ministero dell’Economia non sono arrivati riscontri, per il momento. Tra le richiesta dell’ANC c’è anche la proroga della scadenza della pace fiscale; il 10 dicembre 2020 scadono le rate della rottamazione e del saldo e stralcio delle cartelle, appuntamento che mal si concilia con le difficoltà economiche del periodo.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Data di pubblicazione: 19/11/2020

Fonte: Informazione fiscale